Q1:我公司是一般納稅人，收到一張費(fèi)用增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，可以認(rèn)證抵扣嗎，如果不認(rèn)證抵扣可以直接入費(fèi)用科目嗎，會(huì)變成滯留票嗎？

A1：小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以去國(guó)稅代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票； 如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票， 則一般納稅人可以進(jìn)行抵扣；如果收到的是增值稅普通發(fā)票，則不可以抵扣。 如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票（開(kāi)票內(nèi)容是用于發(fā)放員工福利的）則不可以抵扣。

Q2：公司今年組織全體員工旅游，請(qǐng)問(wèn)開(kāi)什么項(xiàng)目的發(fā)票才對(duì)我們公司最有利？發(fā)票項(xiàng)目可選旅游，會(huì)議費(fèi)，代訂住宿。

A2: 其實(shí)組織旅游，如果是真實(shí)的，全體員工去的，與旅游公司簽訂真實(shí)合同，有名單的，話，是可以計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)的，當(dāng)然如果對(duì)方是開(kāi)具的專用發(fā)票，由于是福利性質(zhì)的，是不可以進(jìn)行抵扣的，如果開(kāi)具其他費(fèi)用，比如住宿還是會(huì)議都是違背真實(shí)情況的，企業(yè)所得稅憑著上述的完整資料是可以按照工資總額14%來(lái)進(jìn)行稅前扣除的

Q3：企業(yè)租的辦公室租金每年3000元，稅率12%；占地面積105平米，每平方米5元；每年需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅怎么計(jì)算呢？

A3：正常是產(chǎn)權(quán)所有人繳納，如果由你公司代扣代繳，房產(chǎn)稅與土地使用稅都是按季度繳納 房產(chǎn)稅每季度3000*12%/4 土地使用稅每季度105*5/4

Q4：算主營(yíng)收入稅費(fèi)時(shí)，會(huì)跟發(fā)票上單項(xiàng)稅額匯總算出來(lái)不一樣，上個(gè)季度開(kāi)票6000.01.主營(yíng)收入發(fā)票合計(jì)58252.42，稅額1747.59.我自己算的是主營(yíng)收入58252.44，稅1747.57.像這種情況怎么處理？

A4：最好根據(jù)發(fā)票上的匯總數(shù)來(lái)填主營(yíng)收入和稅額，盡量做到跟增值稅報(bào)表一致。調(diào)賬的話可以做相反分錄回去沖減差額部分。

Q5：老師，您好，公司預(yù)交下半年物業(yè)費(fèi) 物業(yè)公司開(kāi)具的是增值稅專票該如何做賬？費(fèi)用按月計(jì)提的話，分錄該如何做？

A5：借預(yù)付賬款貸銀行存款； 借管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸預(yù)付賬款

Q6：公司租賃個(gè)人的車，加油費(fèi)， 停車費(fèi) ，修理費(fèi)這些公司可以報(bào)銷嗎？是不是需要個(gè)人去稅局代開(kāi)發(fā)票？稅點(diǎn)是多少呢？

A6：有兩個(gè)方法，第一個(gè)租賃個(gè)人的車子，這些報(bào)銷費(fèi)用直接加入工資薪金，繳納個(gè)人所得稅，第二個(gè)方法，簽訂租車協(xié)議，到稅局代開(kāi)發(fā)票，繳納必要稅費(fèi)后進(jìn)行入賬，一般來(lái)說(shuō)這個(gè)是動(dòng)產(chǎn)租賃，是3%小規(guī)模的，但是有附加稅和個(gè)稅的繳納哦

Q7： 我們公司是一般納稅人，但是選擇老項(xiàng)目簡(jiǎn)易征收，這個(gè)月并開(kāi)出發(fā)票，稅率是百分之三，不能抵扣，我做賬的科目還是，應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----銷項(xiàng)稅額嘛？

A7：你做的不對(duì)。 簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用按照3%征收率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。 1.銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅 2.計(jì)提附加稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金 3.-1繳納稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 3-2同時(shí)做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金 貸：銀行存款

Q8：專管員說(shuō)我們企業(yè)所得稅匯算需要自查，說(shuō)什么貢獻(xiàn)率低于1%，請(qǐng)問(wèn)是什么怎么回事？

A8：貢獻(xiàn)率是指企業(yè)角度來(lái)看，對(duì)國(guó)家有多大的貢獻(xiàn)，稅收貢獻(xiàn)率，這個(gè)稅收貢獻(xiàn)值小于行業(yè)繳納的稅收數(shù)額，就告訴你們要自查，變相的讓你們交稅

Q9：各位老師好，我想問(wèn)，保險(xiǎn)公司個(gè)人代理傭金開(kāi)票，怎么開(kāi)，去國(guó)稅局需要帶什么材料，我之前是一個(gè)一個(gè)開(kāi)的，然后拿著去地稅局交附加稅。

A9： 簡(jiǎn)答如下：

三、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

四、保險(xiǎn)企業(yè)代個(gè)人保險(xiǎn)代理人申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)代理人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、付款時(shí)間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)將個(gè)人保險(xiǎn)代理人的詳細(xì)信息，作為代開(kāi)增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。

五、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)”字樣。

六、本公告所稱個(gè)人保險(xiǎn)代理人，是指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托，在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，不包括個(gè)體工商戶。

Q10：營(yíng)改增后，買房送家電如何賬務(wù)處理？混合銷售交增值稅嗎？

A10： 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條：“一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)?！?山東省關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“買房送裝修、送家電”征稅問(wèn)題 　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售住房贈(zèng)送裝修、家電，作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一種營(yíng)銷模式，其主要目的為銷售住房。購(gòu)房者統(tǒng)一支付對(duì)價(jià)，可參照混合銷售的原則，按銷售不動(dòng)產(chǎn)適用稅率申報(bào)繳納增值稅。